一、有出口退稅商品的FOB價格計算:
1、對于工廠:
FOB={{1-[退稅率/(1+增值稅率)]} ×人民幣含稅價}/現匯買入價
公式解析: FOB=(人民幣含稅價-退稅收入)/現匯買入價
其中:退稅收入=人民幣含稅價×[退稅率/(1+增值稅率)],
則:FOB={人民幣含稅價-{人民幣含稅價×[退稅率/(1+增值稅率)]}}/現匯買入價
FOB={{1-[退稅率/(1+增值稅率)]} ×人民幣含稅價}/現匯買入價
2、對于外貿公司:
FOB={{{1-[退稅率/(1+增值稅率)]} ×人民幣含稅收購價}+利潤及相關費用}/現匯買入價
或:
FOB={{1-[退稅率/(1+增值稅率)]} ×人民幣含稅收購價×(1+利潤率)+相關費用}/現匯買入價
注意:人民幣含稅收購價,利潤及相關費用單價及總價應統一。
二、有出口關稅商品的FOB價格計算:
FOB美元價=[FOB人民幣價格×(1+關稅率)]/美元現匯買入價
公式解析:
1、出口關稅稅額=出口完稅價格×關稅稅率
其中:出口完稅價格=FOB/(1+關稅率)
完稅價格計算到元為止,元以下四舍五入。
因此:出口關稅稅額=FOB/(1+關稅稅率)×關稅稅率
關稅計算到分為止,分以下四舍五入;起征點為人民幣10元,10元以下免征。
根據以上內容,推導出:
FOB美元價=[FOB人民幣價格×(1+關稅率)]/美元現匯買入價
三、其它問題:
1、在計算出口價格時,匯率為什么用現匯買入價
匯價:外幣電匯,信匯或票匯買賣業務所使用的匯率。
一般它高于現鈔匯價,這是因為外幣現鈔一般不能在本國流通。
買入價:只要您不把美元換成人民幣,會計都是按中間價拆算成人民幣記賬的,如果換成人民幣則銀行是按現匯買入價來算的。
買入價就是銀行收取外幣時愿意支付的價格。
2、FOB中的國內費用包括:
1) 加工整理費用;
2) 包裝費用;
3) 保管費用(倉儲/租,火險等);
4) 國內運輸費用(倉至碼頭);
5) 證件費用(包括商檢費、公證費、領事 簽證費、產地證費、許可證費、保管費等);
6) 裝船費(裝船、起吊費和駁船費等);
7) 銀行費用(貼現利息、手續費等);
8) 預計損耗(耗損、短 損、漏損、破損、變質等);
9) 郵電費(電報、電話、電件、傳真、電子郵件等費用)。
3、FOB與其它價格的換算:
(1)FOB=CFR-運費
(2)FOB=CIF-運費-保險費
其中:保險費=CIF美元總價×(1+投保加成率)×保險費率
因此:FOB總價=CIF總價-運費-CIF美元總價×(1+投保加成率)×保險費率
(3)CFR=FOB+運費
(4)CIF美元總價=(FOB美元總價+總運費)/[1-(1+投保加成率)×保險費率]
(5)含傭金價=凈價/(1-傭金率)
公式一:
該報價計算公式主要根據采購單價(含稅)和預期的毛利率來計算對外報價,可以根據不同的價格條款進行自動計算報價。舉例如下:
某進出口公司主營皮鞋出口業務,貨號為A001的皮鞋進貨單價50元RMB/雙(含增值稅),增值稅率為17%,退稅率為13%。公司業務員小張某日接到一個客戶的詢盤,當日USD(美元)折人民幣的匯率為7.2,暫不考慮其它費用,期望每雙鞋子的毛利率達到10%;
1、按FOB條款報價是多少?
FOB價格={[含稅單價-(含稅單價*退稅率)/(1+增值率)]*(1+毛利率)+其他費用}/匯率
={[50-(50*13%)/(1+17%)]*(1+10%)+0}/7.2
=6.790
2、如果國外運費每雙0.5美元,則按CFR條款報價多少?
CFR價格=FOB價格+國外運費
=6.79+0.5
=7.29
3、如果保險率為0.5%,投保加成率為10%,則按CIF條款報價多少?
保費=FOB單價 * (1 +投保加成率)* 保險率
=6.79 *(1+0.1)*0.005
=0.037
CIF價格=FOB單價+國外運費+保費
=6.79+0.5+0.037
=7.327
公式二:
現在美元折人民幣匯率變化很快,該報價計算公式可以先確定換匯成本,然后計算出對外的FOB價格和產品毛利率,同時也可以根據毛利率或FOB價格來推算出該報價的換匯成本。舉例如下:
某進出口公司主營皮鞋出口業務,貨號為A001的皮鞋進貨單價50元RMB/雙(含增值稅),其中退稅率為13%,增值稅率為17%。公司業務員小張某日接到一個客戶的詢盤,當日美元折人民幣的匯率為7.2,國外運費每雙0.5美元,保險率0.5%,傭金率3%。
1、如果換匯成本預期要達到7.4,以美元計,分別按FOB價格條款、CFR價格條款、CIF價格條款報價各是多少?毛利率能達到多少?
1)FOB價格=含稅單價/換匯成本 =50/7.4=6.757
2)毛利率=1-換匯成本[1-(退稅率/(1+增值稅率))]/折人民幣匯率
=1-7.4[1-(0.13/(1+0.17))]/7.2
=8.64%
3)保費=FOB價格×(1+投保加成率) ×折美元匯率×保費率
=6.757×(1+0.1)×0.005=0.037
4)傭金=FOB價格×折美元匯率×傭金率=6.757×1×0.03=0.202
5)CFR價格=FOB價格+運費 =6.757+0.5=7.257
6)CIF價格=FOB價格+運費+保費+傭金 =6.757+0.5+0.037+0.2=7.494
2、毛利率要達到10%,換匯成本是多少?以美元計,分別按FOB價格條款、CRF價格條款、CIF價格條款報價各是多少?
1)換匯成本=[(1-毛利率)×折人民幣匯率]/ [1-(退稅率/(1+增值稅率))]
=[(1-0.1)×7.2]/[1-(0.13/(1+0.17))]=6.48/0.89=7.28
2)FOB價格=含稅單價/換匯成本=50/7.28=6.868
3)保費=FOB價格×(1+投保加成率) ×折美元匯率×保費率
=6.868×(1+0.1)×0.005
=0.038
4)傭金=FOB價格×折美元匯率×傭金率=6.868×1×0.03=0.206
5)CFR價格=FOB價格+運費+傭金=6.868+0.5+0.206=7.574
6)CIF價格=FOB價格+運費+保費+傭金=6.868+0.5+0.038+0.206=7.612